Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) – является единственным налоговым режимом, который не предусматривает ведение учета и отчетности, следовательно предприниматели на этом режиме не сдают налоговую декларацию, а расчет налога происходит в момент оплаты патента. 

Срок действия патента ограничен, его можно приобрести на срок от одного до двенадцати месяцев. Этот режим очень удобен для тех предпринимателей, кто хочет проверить рентабельность своего бизнеса.

Преимущество и недостатки ПСН

Как и любой другой налоговый режим ПСН имеет свои положительные и отрицательные стороны. 

Преимущества:

  • Относительно не высокая цена патента;
  • Только Вы решаете, как долго пользоваться патентом. У Вас есть возможность приобрести его вы можете от одного до двенадцати месяцев;
  • Если Вы не знаете какой регион лучше подходит для ведения Вашего бизнеса, то Вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах. То же самое касается и видов деятельности;
  • Не нужно сдавать декларацию в налоговую, что значительно упрощает жизнь;
  • В статье 346.43 НК РФ перечислены виды деятельности, для которых разрешена патентная система, однако местные власти могут дополнить список видов деятельности. 

Недостатки:

  • Приобретение патента возможно только для ИП, у ООО такой возможности нет;
  • Ограничены виды деятельности для патента;
  • Ограничено количество работников. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек;
  • Если Вы работаете в розничной торговле или общепите, то площадь зала торговли или обслуживания не должна превышать 50 кв. м, К примеру, на ЕНВД площадь рабочего помещения не должна превышать 150 кв. м;
  • На ПСН предприниматели ведут книгу учета доходов для этого режима, это делается для того чтобы годовой доход не превышал 60 миллионов рублей по всем патентам, такие правила. 
  • Патент оплачивается сразу, а не по результатам деятельности;
  • В отличии от УСН и ЕНВД, на ПСН Вы не имеете право понизить стоимость патента за счет страховых взносов.

Где действует патент 

Еще в 2015 году вышел закон №244-ФЗ от 21.07.14, который изменил ст. 346.45 НК РФ, согласно которому под регионом для патентной системы налогообложения понимается муниципальное образование, но это не касается патентов на розничную торговлю и автоперевозки. Благодаря этому изменению изменилась стоимость патентов, в зависимости от региона.

Как правильно рассчитать патент

Налоговая ставка на этом режиме составляет 6%, а налоговой базой являетсяпотенциально возможный годовой доход (ПВГД). 

Ваш доход не может составлять больше 1 миллиона рублей. Для расчета ПСН Вам необходимо знать чему равен коэффициент-дефлятор, в 2019 году он составляет 1,518. 

Следует помнить о том, что регионы могут повысить максимальный размер потенциального дохода до десять раз. На это могут быть следующие причины:

  • Если Вы сдаете помещение в аренду – увеличивается до 10-ти раз;
  • Если население города превышает 1 миллион человек – до 5-ти раз;
  • Если Вы занимаетесь автотранспортными услугами – до 3-х раз.

Когда будете рассчитывать стоимость ПСН, не забудьте учесть, то сколько работников у Вас работает, аренду, площадь зала, количество транспортных средств.

Как платить ПСН

Если Вы приобрели патент, то это значит, что Вам не нужно платить следующие налоги:

  • НДФЛ на доходы;
  • НДС;
  • Налог на имущество.

С недавнего времени смягчились условия оплаты патента:

  • Если Вы купили патент на срок до шести месяцев, то нужно его оплатить в течении пользования;
  • Если Вы решили приобрести на срок от полугода до года, то одну треть нужно заплатить в течении первых 90 дней пользования, остальное можно будет заплатить в другое время, но не позднее окончания действия патента.

Если Вы просрочите время оплаты патента, то будете вынуждены заплатить штраф.

Как перейти на ПСН 

Для того, чтобы перейти на патентную систему налогообложения, Вам следует заполнить заявление. Форму заявления Вы можете скачать на сайте: 

Вы можете подать заявление одновременно с подачей документов для регистрации ИП, при условии, что место действия патента и место регистрации ИП совпадают. В течении 5-ти рабочих дней ФНС дает либо патент, либо отказ. 

Если ИП уже зарегистрировано и Вы хотите перейти на ПСН, то заявление рассматривается в течении 10-ти рабочих дней. 

Отчетность на ПСН

Если Вы ведете свою деятельность на этом режиме, то единственная Ваша отчетность – это книга доходов по каждому доходу. Единственное, Вам следует следить за тем, чтобы сумма Ваших доходов по всем патентам за год не превышала 60 миллионов рублей.

Форму книги доходов Вы можете скачать на сайте:

Утрата патента

Как правило, существует только две причины, по которым право пользования патента может быть утрачено: 

  • Количество работников превышает норму, а именно 15 человек;
  • Ваш годовой доход составил больше 60 миллионов рублей.

Если все-таки право на патент утрачено, то Вам нужно написать заявление об утрате патента. Форма заявление представлена ниже: 

Если испробовав это режим, Вы поняли, что Вам он не подходит, то в добровольном порядке Вы можете написать заявление об отказе пользования этого режима. Форма заявления: 

Надеюсь, статья была Вам полезной. Удачи Вам в новом бизнесе, с уважением Ольга.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о