Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Развитие и поддержка сельского хозяйства является одним из главных приоритетов экономики нашей страны, именно с этой целью был создан единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Для начала давайте разберемся, в каком случае Вы имеете право использовать этот налоговый режим? Этот режим был создан для сельхозпроизводителей и для тех, у кого рыболовецкое производство.

ЕСХН имеет одно явное ограничение, благодаря которому некоторые предприниматели переходят на другой, более выгодный для них налоговый режим – УСН Доходы минус расходы. Дело в том что, от общего дохода предпринимателей на ЕСХН доход от реализации сельскохозяйственной продукции должен составлять не менее 70%.

Еще в 2017 году в ЕСХН произошли некоторые изменения, к основному списку тех, кто имел право работать на этом режиме налогообложения были добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям в сфере растениеводства или животноводства. Подробнее о списке услуг можно узнать в ФЗ-№216 от 23.06.2016.

Выгода УСНХ

  • В сравнении с такими режимами, как ОСНО или УСН, налоговая нагрузка ЕСНХ значительно проще. 
  • Основное преимущество ЕСНХ заключает в том, что этот налог заменяет уплату других налогов, в частности: налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДФЛ, налога на имущество физических лиц (для ИП).  
  • Ставка налога на ЕСНХ составляет всего лишь 6%., к слову, на УСН Доходы минус расходы налоговая ставка 15%.

НДС на ЕСХН В 2019 году

С 2019 года НДС стал обязательным налоговым платежом. Подробнее о принятии нового закона можно посмотреть в статье Налогового кодекса от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

Итак, теперь когда Вы являетесь плательщиком НДС, Вам необходимо соблюдать некоторые правила: 

  • Вести учет ЕСХН, НДС, вести журнал счет-фактур;
  • Представлять в налоговую декларацию по НДС;
  • Принимать к вычету входящий НДС;
  • Начислять НДС.

Платить НДС нужно поквартально, сумма налога погашается за три прихода в налоговую. Вам следует заплатить НДС не позднее следующих дат:

  • До 25 апреля 2019 года – первая часть оплаты;
  • До 27 мая 2019 года – вторая часть оплаты;
  • До 25 июня 2019 года – третья часть оплаты.

Как уйти от уплаты НДС

Уплата НДС становится не обязательной для Вас, если соблюден хотя один из следующих пунктов:

  • Лимит доходов на 2018 год равняется 100 млн. руб;
  • Если берете данные за 2019 год, то ориентируйтесь на доходы до 90 млн. руб;
  • В 2020 году лимит будет составлять 80 млн. руб;
  • В 2021 году лимит на доходы будет зафиксирован в размере 70 млн. руб;
  • В 2022 году и в последующие годы тенденция снижения лимита доходов будет продолжаться и лимит будет составлять 60 млн. руб.

Помните о том, что если у Вас совпал хоть один пункт, об этом нужно уведомить налоговую, иначе Вас автоматически сделают плательщиком НДС. Уведомление нужно представить в письменной форме до 20-го числа месяца, в котором Вы планируете применять эту льготу (отказ от НДС).

Отчетность на ЕСХН

В налоговую Вы сдаете декларация. Форму заявления Вы можете скачать на сайте:

  • Декларация сдается не позднее 31 марта, следующем за отчетным, а в случае, если Вы прекратили деятельность раньше налогового периода, то декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
  • Если у Вас ИП, то Вам нужно вести книгу учета доходов и расходов. 

Налог платят два раза в год:

  • До 31 марта следующего года платят налог по итогам года, авансовый платеж учитывается.
  • Не позднее 25 июля платят налог в виде авансового платежа по итогам полугодия;

Как перейти на ЕСХН

Прежде всего Вам следует заполнить уведомление по форме №26.1 – 1. Форма заявления: 

Если Вы только зарегистрировали ИП или ООО, то Вам следует в течение 30 дней.

Если деятельность ведете давно и только что решились перейти с одного режима на другой, то уведомление подается не позднее 31 декабря текущего года. Важным моментом является тот факт, что в уведомлении Вам нужно указать доходы от реализации продукции, а это составляет не менее 70% от общего дохода.

Надеюсь, статья была Вам полезной. Удачи Вам в новом бизнесе, с уважением Ольга.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о