Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, которой подходит для определенного вида деятельности, как для ИП, так и для ООО. 

В предыдущей статье мы рассмотрели упрощенную систему налогообложения (УСН), но в отличии от УСН для ЕНВД полученный доход не имеет абсолютно никакого значения. Если Вы планируете использовать ЕНВД в качестве налогового режима, то знайте, что на этом режиме не предусмотрено строгое видение всех доходов и расходов. Сумма налога устанавливается государством, это означает, что сумма ваших доходов для налоговой не имеет никакой значимости, Вы всегда будете платить одну и ту же фиксированную сумму. Даже в случае если ваша деятельность не будет приносить прибыли, Вы все равно будете обязаны заплатить установленную сумму. 

Налоги для ООО на ЕНВД в 2019 году

Те организации, которые находятся на данном налоговом режиме освобождаются от следующих налогов:

  • Налог на прибыль;
  • НДС (кроме ввоза товаров на территорию Российской Федерации);
  • Налог на имущество.

Но некоторые налоги уплатить все-таки придется, а именно: 

  • Транспортный;
  • Страховые взносы;
  • Земельный;
  • НДФЛ. 

Согласно ст. 45 НК РФ произвести уплату налогов можно только посредством безналичных денег, необходимо предъявить в банк платежное поручение. Налоги для ИП на ЕНВД в 2019 году.

Налоги для ИП на ЕНВД в 2019 году

ЕНВД для ИП заменяется уплату следующих налогов: 

  • Налог на имущество;
  • НДС;
  • Налог на доходы физических лиц.

Как рассчитать налог на ЕНВД

Для того чтобы разобраться как считается налог на ЕНВД нужно обратиться к  ст. 346.29 НК РФ. Подсчет налога происходит по следующей формуле: 

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц, где 

  • БД – это ничто иное как базовая доходность в месяц, которая устанавливается государством в зависимости от вида деятельности.  
  • ФП – физический показатель, который включает в себя количество работающих лиц. 
  • К1 – коэффициент – дефлятор, показатель такого коэффициента меняется каждый код, в 2019 году он составляет 1,915.
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, его размер определяют местные органы самоуправления. В документе ниже, Вы можете посмотреть К2 в городе Сочи для Вашей деятельности.

 Пример:

У начинающего предпринимателя Иванова И.И. небольшая мастерская по ремонту обуви в городе Сочи на улице Конституции СССР (обращайте внимание на адрес, это важно для К2). Поскольку он занимается оказанием бытовых услуг и работает 1, то его базовая доходность  будет составлять 7500 рублей. На территории Российской Федерации К1в 2019 году составляет 1,915, а К2 в данном случает составляет 0,89 (см. Документ во вложении). Теперь подставляем наши данные и считаем:

7500*1*1,915*0,89*15% = 2173.04

А сумма ЕНВД за квартал составит всего 6519.13. 

Как уменьшить налог на ЕНВД.

Существует несколько способов, которые помогут уменьшить налог на ЕНВД:

  • Вы можете выбрать тот вид деятельности, где показатель К2 является наименьшим;
  • Уменьшить физический показатель, при условии, что это пагубно не отразиться на бизнесе;
  • При расчете налога можете учесть страховые взносы, которые Вы заплатили в одном и том же квартале.

Требования к плательщикам ЕНВД 2019

К сожалению, не всегда ООО или ИП имеют право пользования этим налоговым режимом и это обусловлено некоторыми факторами. Чтобы Ваша организация работала на ЕНВД, Вы должны соблюдать следующие правила: 

  • Число сотрудников не может превышать численность в 100 человек;
  • Если есть доля участия в других организациях, то она должна быть не более чем 25%;
  • Если ООО или ИП платят сельскохозяйственный налог, то такая организация не может пользоваться ЕНВД;
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

Как перейти на ЕНВД

В далеком 2013 налог на ЕНВД перестал быть обязательным, и теперь на него переходят исключительно по собственному желанию. Для того чтобы использовать этот налоговый режим, Вам следует встать на учет по месту деятельности. В случае, если Ваша деятельность связана с розничной торговлей, автотранспортными услугами по перевозке грузов или с рекламой на транспорте, то Вы должны вставать на учет по месту регистрации в налоговой.

Если Ваше ООО или ИП уже зарегистрировано в налоговом учете по месту прописки или юридического адреса, то Вы должны пройти регистрацию еще раз, но уже как плательщик ЕНВД.

В течении первых пяти дней с момента начала деятельности необходимо подать заявление.

Форма заявления для ООО:

Форма заявления для ИП:

Отчетность на ЕНВД

В качестве отчетности подаётся декларация за каждый квартал. Форму декларации Вы можете скачать на нашем сайте:

Помните, что декларацию следует подать в налоговые органы до следующих дат: 

  • До 20 апреля – по итогам 1-го квартала;
  • До 20 июля – по итогам 2-го квартала;
  • До 20 октября – по итогам 3-го квартала;
  • До 20 января – по итогам 4-го квартала.

А сроки уплаты налога ЕНВД продлевается на 5 дней, то есть необходимо заплатить до следующих дат:

  •  До 25 апреля 2019 года – по итогам 1-го квартала;
  •  До 25 июля 2019 года – по итогам 2-го квартала;
  •  До 25 октября 2019 года – по итогам 3-го квартала;
  •  До 25 января 2020 года – по итогам 4-го квартала.

Адреса налоговых в Сочи и Адлере:

  • Адрес ФНС в Сочи: 

В Сочи для предоставлении отчетности Вам необходимо прийти в Межрайонную инспекцию ФНС России № 7 Краснодарского края, которая находится по адресу Курортный пр., 106б, также для уточнения вопросов вы можете позвонить в инспекцию по номеру телефона 8 (862) 266-87-10. 

  • Адрес ФНС в Адлере:

В Адлере Вы можете обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС России №8 по Краснодарскому краю, инспекция находится по адресу ул. Кирова, 41,также для уточнения вопросов вы можете позвонить в инспекцию по номеру телефона 8 (862) 241-91-21.

Надеюсь, статья была Вам полезной. Удачи Вам в новом бизнесе, с уважением Ольга.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о